Hogyan adózik az osztalék, ha a brit cégtulajdonos Magyarországon él? – A 2025-ös szabályok két nézőpontból
Sokan vállalkoznak az Egyesült Királyságban (UK), és működtetik saját cégüket. Ha ügy döntenek, hogy osztalékot vesznek ki, kérdés, hogy ezt hol és hogyan kell adózni. Az alábbiakban bemutatjuk a 2025-ös szabályokat két különböző esetben:
- Ha a cégvezető angol adórezidens, vagyis az Egyesült Királyságban él és ott adózik.
- Ha magyar adórezidens, vagyis Magyarországon él és ott vallja be a jövedelmeit.
1. Ha a UK cégvezető angol adórezidens
Ebben az esetben az osztalék utáni adót kizárólag az Egyesült Királyságban kell megfizetni.
2025-ös adókulcsok Angliában:
- Évi £12 570-ig: teljes jövedelem adómentes (Personal Allowance)
- Osztalékra külön £500 adómentes sáv is érvényes
- A fennmaradó osztalék része:
- 8,75% adó, ha az éves jövedelem nem haladja meg az £50 270-et
- 33,75% adó £50 270-£125 140 összjövedelem között
- 39,35% adó £125 140 felett
Jó hír: osztalék után az Egyesült Királyságban nem kell társadalombiztosítási (National Insurance) járulékot fizetni.
2. Ha a UK cégvezető magyar adórezidens
Ebben az esetben a magyar szabályok érvényesek, akkor is, ha az osztalékot egy brit cég fizeti ki.
2025-ben a magyar adók az alábbiak:
- 15% SZJA (személyi jövedelemadó) az osztalék teljes összegére
- 13% SZOCHO (szociális hozzájárulási adó), de csak egy bizonyos határig:
- 2025-ben ez a határ: 6 979 200 Ft
- Vagyis eddig az összegig kell SZOCHO-t fizetni, efelett már nem
Ha valaki már fizetett az évben SZOCHO-t (pl. bér után), akkor az osztalékra már lehet, hogy nem kell továbbit fizetnie.
Fontos: mivel a brit cég nem magyar kifizető, a magánszemélynek saját magának kell az adókat bevallania és befizetnie a NAV felé.
Mi van a kettős adóztatással?
Magyarországnak és az Egyesült Királyságnak van kettős adóztatást elkerülő egyezménye, ami megakadályozza, hogy ugyanazt az osztalékot kétszer kelljen megadózni.
- Az Egyesült Királyság nem von le adót a magyar rezidensnek fizetett osztalékból
- Ezért Magyarországon kell megfizetni az SZJA-t és a (plafonig) SZOCHO-t
- Ha az Egyesült Királyság mégis adózna (pl. kivételes esetben), azt az adót Magyarország beszámítja, vagyis a kettős adóztatást elkerülhetjük
Összefoglalva
| Rezidens ország | Fizetendő adó az osztalékra | Adómentes sáv | Járulék |
| Egyesült Királyság | 8,75% / 33,75% / 39,35% | £500 osztalékra | nincs |
| Magyarország | 15% SZJA + 13% SZOCHO | nincs | plafon: 6 979 200 Ft |
Ha nem vagy biztos abban, hol vagy adórezidens, érdemes adótanácsadóhoz fordulni. Egy jó szakértő segít eligazodni a szabályokban és optimalizálni az adókat.
Ez a cikk nem minősül hivatalos adótanácsadásnak. Konkrét döntés előtt mindig konzultálj adózási szakemberrel.