Bár sokan várták, hogy az egyéni vállalkozók adózását és adminisztrációját egyszerűsítik, idén nem lesz átfogó reform. Az átalányadózóknak azonban érdemes figyelni a minimálbér és garantált bérminimum emelkedésére, mivel ezek az értékhatárok is változnak. Összegyűjtöttük a legfontosabb tudnivalókat!
Adómentesség új határai
Az átalányadózóknál a személyi jövedelemadó (szja) alól mentes jövedelem az éves minimálbér feléig terjed – fontos, hogy ez nem a bevétel, hanem a jövedelem! 2025-ben az adómentes jövedelem felső határa bruttó 290 800 forintos minimálbérrel számolva 1 744 800 forint lesz. Ez a 2024-es 1 600 800 forinthoz képest jelentős növekedés.
Az szja-mentes bevételi határok az alábbiak szerint alakulnak:
- 40% költséghányadnál: 2 908 000 Ft,
- 80% költséghányadnál: 8 724 000 Ft,
- 90% költséghányadnál (kiskereskedők): 17 448 000 Ft.
Fontos: az szja-t csak ezen határok fölött kell megfizetni.
Új tevékenységi körök
2025-től a 80%-os költséghányadot igénybe vevők köre bővül: például azok, akik postai szolgáltatásokkal kapcsolatos közreműködői feladatokat látnak el, mostantól jogosultak erre. A 90%-os költséghányad továbbra is a kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzők számára elérhető, de kiegészülhet postai közreműködői tevékenységekkel.
TB és szocho változások
2025-ben a minimálbér és garantált bérminimum emelkedése a társadalombiztosítási járulék (tb) és a szociális hozzájárulási adó (szocho) alapjait is érinti:
- Minimálbér alapján: Éves szinten legalább 628 128 Ft tb-t és 510 354 Ft szochót kell fizetni.
- Garantált bérminimum alapján (középfokú végzettségű tevékenységek): Legalább 753 408 Ft tb-t és 612 144 Ft szochót kell befizetni.
Ha az adóköteles jövedelem (az szja-mentes határ fölötti rész) meghaladja ezeket az értékeket, a járulékokat is ezen összegek után kell fizetni.
Családi adókedvezmény: Fokozatos emelés
Az átalányadózó egyéni vállalkozók továbbra is élhetnek a családi adókedvezménnyel, amelyet 2025. július 1-jétől két lépcsőben növelnek. Az új kedvezmény mértéke:
- Egy gyermek: 15 000 Ft/hó (2024: 10 000 Ft),
- Két gyermek: 30 000 Ft/hó gyermekenként (2024: 20 000 Ft),
- Három vagy több gyermek: 49 500 Ft/hó gyermekenként (2024: 33 000 Ft).
Az emelés első üteme júliusban lép életbe, így 2025 első felében a jelenlegi kedvezmények érvényesek.