Hatalmas lehetőség a kisvállalkozóknak: 18 millió forintra emelkedik az alanyi adómentesség értékhatára!
2025. január 1-jétől visszamenőlegesen érvénybe lépett az a változás, amely az alanyi adómentesség értékhatárát 12 millió forintról 18 millió forintra emeli. Ez a módosítás nemcsak egyszerűbb adminisztrációt, hanem jelentős adóalap-megtakarítást is ígér a vállalkozók számára. Ráadásul az új szabályok segítségével több lehetőséged nyílik arra, hogy jobban tervezd a pénzügyi folyamataidat, minimalizáld az áfával kapcsolatos költségeket, és maximalizáld a nyereségedet. Az alábbiakban bemutatjuk a teendőket, kiegészítve részletesebb információkkal és 10+1 gyakorlati példával, hogy még érthetőbbé tegyük a döntési folyamatot.
Mit jelent az alanyi adómentesség emelkedése? Az alanyi adómentesség egy különleges lehetőség a kisvállalkozók számára, amely lehetővé teszi, hogy bizonyos bevételi határig mentesüljenek az ÁFA fizetési kötelezettsége alól. Ezzel nemcsak a bevételi források átláthatóbb kezelése válik lehetővé, hanem a vállalkozás adminisztrációs terhei is csökkennek. A 2025. január 1-jétől visszamenőlegesen 18 millió forintra emelt határ révén több vállalkozás dönthet úgy, hogy áttér az alanyi adómentességre, amely az egyszerűbb pénzügyi kezelés mellett nagyobb profitot és kevesebb adminisztrációt eredményezhet.
Kik húzhatnak hasznot a változásból?
- Jelenlegi alanyi adómentesek: Azok a vállalkozók, akik eddig is kihasználták az alanyi adómentességet, de nem érték el a korábbi 12 milliós értékhatárt. Számukra az új szabályok biztosítják, hogy még magasabb bevételi szinten is megőrizhessék ezt az előnyt.
- Korábban áfakörbe tartozók: Ha 2024-ben a bevételed 12 és 18 millió forint között mozgott, akkor most lehetőséged van visszatérni az alanyi adómentesség alá, amennyiben 2025. február 28-ig nyilatkozatot teszel a NAV felé.
- 2025-ben induló vállalkozások: Azok a új vállalkozások, amelyek idén indulnak, időarányosan csökkentett keret mellett választhatják az alanyi adómentességet, biztosítva ezzel a lehető legoptimálisabb adózási feltételeket már a kezdetektől.
Mi a teendőd?
- Ellenőrizd a jogosultságodat! Vizsgáld meg, hogy a 2024-es éves bevételed nem haladta-e meg a 18 millió forintot. Ha ez igaz, akkor még időben kihasználhatod az alanyi adómentesség adta előnyöket.
- Nyilatkozz időben! A határidő 2025. február 28. Ne felejtsd el kitölteni a megfelelő NAV nyilatkozatot, amely lehetővé teszi az alanyi adómentességre való áttérést.
- Vizsgáld felül a számlázást! Ha már januárban áfás számlát állítottál ki, konzultálj a könyvelőddel, mivel számláid helyesbítésre szorulhatnak.
- Frissítsd az adószámodat! Az alanyi adómentességhez kapcsolódóan az adószámod középső száma megváltozik. Ellenőrizd, hogy mindenhol frissíted-e ezt az adatot, beleértve a számlázó rendszereket és pénzügyi nyilvántartásokat.
Gyakorlati példák:
Az alábbiakban részletesen bemutatjuk a változás gyakorlati hatásait különböző helyzetekben:
- Számla helyesbítés: Ha 2024-ben 12-18 millió forint közötti bevételed volt, és alanyi adómentességre térnél át, akkor az áfás számláidat helyesbítened kell. Ez azt jelenti, hogy minden korábban kiállított számlát, amely áfát tartalmaz, sztornóznod kell, majd új, áfamentes számlákat kell kibocsátanod. Ez különösen fontos, ha a vevőid az áfás számlák alapján már levonták az áfát.
- Januári áfás beszerzések: Az alanyi adómentesség visszamenőleges hatályával elveszíted a januári beszerzések áfájának levonhatóságát. Ezért érdemes már előre tervezni, hogy milyen beszerzésekre van szükséged, és konzultálni a könyvelőddel, hogy minimalizáld a pénzügyi veszteségeket.
- Webshop számlák helyesbítése: Ha online értékesítést végzel, és már több száz áfás számlát állítottál ki, akkor ezeket egyenként kell helyesbítened. A folyamat jelentős adminisztrációs terhet jelenthet, de a helyesbítés elmulasztása komoly bírságokat vonhat maga után.
- Pénztárgép használat: Azok a vállalkozók, akik pénztárgépet használnak, különösen figyeljenek arra, hogy az alanyi adómentesség bevezetését követően a megfelelő gyűjtőbe rögzítsék a bevételeiket. Az ellenőrzések során a helytelen gyűjtő használata bírságot eredményezhet.
- Kintlévőségek kezelése: Ha 2024 végén még kintlévőségeid voltak, amelyek áfát tartalmaztak, akkor ezeket az összegeket a decemberi áfabevallásban kell figyelembe venned. Ez különösen fontos, ha az alanyi adómentességre való áttérés mellett döntesz, mivel a kintlévőségek áfája az áttérést követően már nem vonható le.
- Adófolyamatok tervezése: Az alanyi adómentesség választása előtt érdemes átgondolni, hogy milyen hosszú távú hatásai lesznek a vállalkozásodra. Például, ha 2025-ben várhatóan meghaladod a 18 millió forintos értékhatárt, akkor érdemes lehet más adózási formát választani.
- Kézi nyugták helyesbítése: A kézi nyugták sztornózása és újranyomtatása különösen nagy kihívást jelenthet, ha már az év elején elkezdtél áfás nyugtákat kibocsátani. Ebben az esetben is érdemes minél előbb konzultálni a könyvelőddel.
- Partneri kapcsolatok kezelése: Ha alanyi adómentes leszel, tájékoztatnod kell a partnereidet a változásról, különösen akkor, ha korábban áfás számlákat állítottál ki számukra. Ez segíthet elkerülni a félreértéseket és a hosszadalmas egyeztetéseket.
- Visszaigényelhető áfa: Ha az áttérés előtt jelentős visszaigényelhető áfa-egyenleged van, akkor érdemes lehet átgondolni, hogy mikor térsz át az alanyi adómentességre. Az áttérés után ugyanis már nem lesz lehetőséged ezt az összeget visszaigényelni.
- Áfabevallási határidők: Az áfabevallási határidők és az alanyi adómentességre való áttérés bejelentési határideje nem esik egybe, ezért érdemes előre tervezni, hogy elkerüld a bírságokat vagy az esetleges késedelmi kamatokat.
+1 Tipp: Ha 2025-re alanyi adómentességet választasz, és az évet jelentős készlettel zárod, akkor figyelj arra, hogy ezek után az áruk után az áfát már nem vonhatod le. Érdemes tehát előre megtervezni a készletezést, hogy minimalizáld a pénzügyi veszteségeket.
Záró gondolat: Az alanyi adómentesség értékhatárának emelkedése kézzelfogható előnyöket nyújthat a kisvállalkozók számára. Ne felejtsd el időben benyújtani a szükséges nyilatkozatokat, és kérdés esetén fordulj szakértőhöz vagy könyvelődhöz, hogy a legtöbbet hozhasd ki a változásból!